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PATENT BOX

Entità Contributo deduzione del 110% sui costi di Ricerca e Sviluppo
Tipo di Agevolazione
Contributo a fondo perduto
Dimensione Impresa
Grande Impresa
Media Impresa
Micro Impresa
Piccola Impresa

PATENT BOX - deduzione del 110% sui costi di Ricerca e Sviluppo

L’ultimo Decreto fiscale (D.L. 146/2021) ha riformulato la misura Patent Box al fine di semplificare il processo per accedere all’agevolazione.

PATENT BOX: NOVITÀ E MODIFICHE


Il Patent box, prima del nuovo decreto, era un regime opzionale di tassazione agevolata pari al 50% per i redditi nati dall’utilizzo di brevetti industriali, software protetto da copyright, marchi di impresa, ma anche formule e processi di impresa nate da esperienze acquisite in campo professionale.

Con il nuovo decreto fiscale questa agevolazione è stata sostituita con una deduzione del 110% sui costi generali di ricerca e sviluppo investiti dall’azienda.

PATENT BOX: STRUMENTO IN BREVE


La misura Patent Box è un regime di agevolazione fiscale opzionale sui redditi d’Impresa inerenti alla fruizione di opere d’ingegno come software protetti da copyright, brevetti industriali, disegni e modelli.

PATENT BOX: SOGGETTI BENEFICIARI


Possono beneficiare del Patent Box tutte le tipologie di impresa e i titolari del diritto allo sfruttamento economico dei beni immateriali.

PATENT BOX: OBIETTIVI


Gli obiettivi del Patent box sono i seguenti:

  •  Incentivare gli investimenti in ricerca e sviluppo;
  •  Ricollocare i beni immateriali di Imprese italiane o estere attualmente detenuti all’estero;
  •  Mantenere i beni immateriali in Italia ed evitare la loro ricollocazione all’estero.

PATENT BOX: BENI IMMATERIALI OGGETTO DELL’AGEVOLAZIONE


I beni immateriali agevolabili dal Patent Box sono i seguenti:

  •  software protetto da copyright;
  •  brevetti;
  •  disegni e modelli giuridicamente tutelati;
  •  beni complementari fra i precedenti.

Non sono più ammissibili le spese relative ai marchi d’impresa e al know how.

Ai fini della determinazione della base di calcolo cui applicare la maggiorazione del 110%, rilevano, purché non sostenute con società che, direttamente o indirettamente, controllano l’impresa, ne sono controllate o sono controllate dalla stessa società che controlla l’impresa, le seguenti spese:

  • a.  spese per il personale titolare di rapporto di lavoro subordinato o di lavoro autonomo o altro rapporto diverso dal lavoro subordinato, direttamente impiegato nello svolgimento delle attività rilevanti.
  • b.  quote di ammortamento, quota capitale dei canoni di locazione finanziaria, canoni di locazione operativa e altre spese relative ai beni mobili strumentali e ai beni immateriali utilizzati nello svolgimento delle attività.
  • c.  spese per servizi di consulenza e servizi equivalenti inerenti esclusivamente alle attività.
  • d.  spese per materiali, forniture e altri prodotti analoghi impiegati nelle attività.
  • e.  spese connesse al mantenimento dei diritti su beni immateriali agevolati, al rinnovo degli stessi a scadenza, alla loro protezione e alle attività di prevenzione della contraffazione e alla gestione dei contenziosi finalizzati a tutelare i diritti medesimi.

PATENT BOX: I VANTAGGI


Il nuovo Patente box prevede una maggiorazione fiscale del 110% dei costi di ricerca e sviluppo sostenuti in relazione a beni immateriali giuridicamente tutelabili utilizzati direttamente o indirettamente nello svolgimento dell’attività d’impresa.

Il nuovo Patent Box prevede un meccanismo premiale. Nel periodo di imposta in cui uno dei beni immateriali ottiene un titolo di privativa industriale, la maggiorazione del 110% può essere applicata alle spese sostenute per lo svolgimento delle attività rilevanti che hanno contribuito alla creazione del bene, purché dette spese non siano state sostenute dall’investitore oltre l’ottavo periodo di imposta precedente a quello in cui viene ottenuto il titolo di privativa.

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